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隆昌市人民政府辦公室關于印發《隆昌市政府投資建設項目工程竣工價款結算審查辦法(試行)》《隆昌市政府投資建設項目審計監督管理辦法(試行)》的通知
  • 發布時間:2019-10-24來源:市政府辦閱讀次數:6299【打印本頁】關閉窗口

  

  隆府辦發〔2019〕16號

  
  各鎮(街道)人民政府(辦事處),市級各部門:

  《隆昌市政府投資建設項目工程竣工價款結算審查辦法(試行)》《隆昌市政府投資建設項目審計監督管理辦法(試行)》已經2019年9月19日第一屆市人民政府76次常務會議審議通過,現印發你們,請結合實際認真貫徹執行。

  
  隆昌市人民政府辦公室

  2019年10月15日

  
  隆昌市政府投資建設項目工程竣工價款結算審查辦法(試行)


  第一條 為加強政府投資建設項目工程成本管理,提高政府投資效益,規范政府投資項目竣工價款結算審查、監督工作,根據《政府投資條例》《基本建設財務規則》(財政部令第81號)、《隆昌市政府投資項目監督管理辦法(試行)》(隆府發〔2018〕20號),結合我市政府投資項目具體情況,制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱政府投資建設項目是指政府投資或以政府投資為主的建設項目。主要包括:

  (一)全部使用財政資金的建設項目;

  (二)未全部使用財政資金,但財政資金占項目總投資的比例超過50%;或占項目總投資比例雖不及50%,但政府擁有項目建設、運營等實際控制權的建設項目;

  (三)財政承擔償還義務的融資建設項目;

  (四)政府與社會資本合作(PPP)的建設項目;

  (五)隆昌市屬國有企業投資建設項目;

  (六)法律、法規規定的其他有關建設項目。

  第三條 項目建設單位承擔工程竣工價款結算的主體責任,對施工單位遞交的竣工結算報告及完整的資料進行審查,對已經審查結算資料的真實性、合規性、完整性負責。項目主管部門應當加強本部門或者本行業工程竣工價款結算的管理和監督,指導和督促項目建設單位辦理竣工價款結算相關工作。市財政局負責對全市政府投資建設項目財務活動實施全過程管理和監督。審計局對政府投資建設環節各部門履職情況和相關結果進行審計監督。

  第四條 竣工價款結算審查由項目建設單位在“隆昌市政府投資建設項目中介服務超市”中抽取竣工結算審核機構委托實施,也可通過政府采購服務程序選擇委托機構。

  結算金額不足50萬元的項目由建設單位選擇是否復核,若不復核,由財政部門依據初審結果,選取一定比例的項目進行復核。

  結算金額達到50萬元及以上的項目必須復核,由建設單位或項目主管部門在“隆昌市政府投資建設項目中介服務超市”中抽取竣工結算審核機構委托實施。建設單位、施工單位、審核單位應積極配合項目的復核,并提交完整的結算資料、審核報告及現場記錄、工程量計算等審核底稿。

  第五條 參審機構出具正式審(復)核報告前,應將審(復)核結果送委托單位征求意見,委托單位應當于10個工作日內向參審機構反饋意見,經建設單位、施工單位在審核定案表上簽字確認后,報項目主管部門和財政局備案,作為辦理結算、撥付工程款的依據。未按本辦法審查、復核的項目不得撥付工程尾款和進行項目決算。

  第六條 竣工價款結算審查及復核應遵循回避原則。即中選參審機構應回避曾參與該項目前期工作的預算編制單位(招標代理單位)、預算審核單位、跟蹤審計單位、結算編制單位、結算審核單位等。

  第七條 項目建設單位應當向參審機構提供下列資料(含相關電子文檔):

  (一)項目前期準備階段批準文件(如立項、項目建議書、項目可行性研究報告、初步設計及概算、項目實施方案等批準文件);

  (二)地勘報告;

  (三)招標文件(含招標核準文件、施工圖、招標工程量清單、招標答疑等);

  (四)投標文件(施工組織設計、施工單位資質文件、投標報價書、答標書、規費取費證等)以及投標報價文件電子文檔;

  (五)評標過程記錄及結論、項目中標通知書;

  (六)財政投資評審報告及明細表,以及施工期間新增項目財評報告;

  (七)施工合同及補充協議;

  (八)圖紙會審記錄、竣工圖紙、隱蔽記錄、現場經濟簽證、地基驗槽記錄、設備材料檢驗、工程質量檢驗、設計變更、安全文明施工費評價文件、施工期間影像資料、工程計量支付報告、工程變更審批文件等全套資料;

  (九)竣工結算書(含電子文檔);

  (十)工程竣工驗收報告;

  (十一)施工過程中的情況說明、總結及內部管理制度。

  第八條 政府投資建設項目的建設單位或代建單位應當在招標文件中載明和合同中約定下列內容:

  (一)政府投資建設項目,以建設單位或相關部門工程竣工價款結算審查復核結果支付工程結算款,若工程款超付,施工單位應退回。

  (二)施工單位遞交的工程竣工結算應按照誠實信用的原則,不得高估冒算、弄虛作假。經審查、復核,若審減率超過5%,將按超過部分的5%承擔違約金〔違約金=(審減總額-送審金額*5%)*5%〕。違約金由建設單位在清算工程結算款時一并扣除。

  第九條 市財政局、市審計局有權對政府投資項目的結算審核結果進行監督檢查。發現以下行為,對單位給予通報批評,造成損失、情節嚴重的,對直接負責的主管人員和其他直接責任人員移送有關部門依法處理。

  (一)項目建設單位和個人未按第九條規定履行扣收義務,款項未追回的;

  (二)經審查、復核程序后,財政局、審計局再次抽查,審減金額超過3%的。

  第十條 本辦法由隆昌市財政局和隆昌市審計局負責解釋。

  第十一條 本辦法自發布之日起施行。

  隆昌市政府投資建設項目審計

  監督管理辦法(試行)

  第一章 總 則

  第一條 為進一步規范我市政府投資建設項目的管理,加強審計監督,提高投資效益,促進廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國國家審計準則》《四川省政府投資建設項目審計條例》等法律、法規的規定,以及審計署《關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)、四川省人民政府辦公廳轉發《審計廳關于進一步完善政府投資建設項目審計工作意見的通知》(川辦發〔2018〕72號)等文件精神,結合我市實際情況,制定本辦法。

  第二條 本辦法所稱政府投資建設項目是指政府投資或以政府投資為主的建設項目。主要包括:

  (一)全部使用財政資金的建設項目;

  (二)未全部使用財政資金,但財政資金占項目總投資的比例超過50%;或占項目總投資比例雖不及50%,但政府擁有項目建設、運營等實際控制權的建設項目;

  (三)財政承擔償還義務的融資建設項目;

  (四)政府與社會資本合作(PPP)的建設項目;

  (五)隆昌市屬國有企業投資建設項目;

  (六)法律、法規規定的其他有關建設項目。

  第三條 市審計局應健全完善相關制度,配備相應的專業人員,強化對政府投資項目的審計監督,構建以國家審計為主導、內部審計為基礎、社會審計為補充的審計監督體系。

  第四條 市審計局應當按市委、政府的要求,根據審計力量,按下列方式,將政府投資建設項目納入年度審計項目計劃進行審計監督:

  (一)對政府重大投資建設項目以及涉及公共利益和民生的基礎設施、保障性住房、學校、醫院等建設項目;社會關注或群眾舉報較多的建設項目;工期拖延較長或出現重大質量安全事故的建設項目進行竣工決算審計;

  (二)對政府投資的其他建設項目,可以進行竣工決算審計或者單項工程結算審計;

  (三)對政府投資建設領域的特定事項,可以進行專項審計或者審計調查;

  (四)按照上級審計機關的安排和市委、市政府的要求,對重大項目進行跟蹤審計或審計調查,對社會中介機構參與隆昌市政府投資建設項目竣工結算審核事項進行審計監督。根據監督需要,市審計局委托社會中介機構或聘請具有與審計事項相關的專業技術人員參加政府投資建設項目決(結)算審計、跟蹤審計和審計調查。

  第五條 市審計局在進行政府投資建設項目審計監督時,建設單位為被審計單位。實行代建制的政府投資建設項目,在代建期間承擔項目法人職責的代建單位與委托代建單位同為被審計單位。

  第六條 被審計單位和相關單位應當依法接受審計監督,切實履行支持配合審計工作、執行審計決定等相關義務。

  第七條 市審計局履行政府投資建設項目審計監督職責所需的日常工作經費列入部門預算,由本級財政給予全面保障;市審計局聘請社會中介機構或專業技術人員參加審計監督發生的費用,作為投資審計專項經費列入市審計局部門預算。

  第二章 工作職責

  第八條 市審計局要切實履行政府投資審計監督職責,認真做好重點項目決(結)算審計、跟蹤審計、審計調查,同時監督建設項目相關單位履行管理職責,并對相關審計結果負責。

  第九條 每年在向同級人民代表大會常務委員會報告財政預算執行審計工作時一并報告政府投資建設項目的審計監督情況。報告應當包含投資審計監督工作開展情況、審計監督中發現的問題及整改情況、移送處理情況等內容。

  第十條 市審計局應當加強對參與審計監督的社會中介機構和專業技術人員以及局機關投資審計人員的管理。建立健全相關工作制度,完善內部監控機制,嚴肅工作紀律,做到客觀公正、廉潔從審。

  第十一條 審計人員在審計監督過程中應依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。

  第十二條 政府投資項目主管部門和建設單位要按照各自職責,通過內部審計、購買社會服務等方式,對建設資金籌集管理使用、結(決)算辦理等情況進行審核和監管,審計機關依法對履職情況和相關結果進行審計監督。

  第十三條 市審計局對納入計劃的政府投資建設項目進行決算審計、跟蹤審計和審計調查時,與項目有關的單位應當依法接受審計,及時提供相關資料,并對所提供資料的真實性、合規性、完整性負責。

  第十四條 參審社會中介機構應當依法履行受托責任,并對竣工結(決)算審核結果負責,承擔相應的經濟、法律責任。

  第十五條 市發改、財政、住建、自然資源和規劃、交通、水利等行政主管部門,應當在各自職責范圍內加強對建設項目的監管,協助建設項目的審計監督工作。

  第三章 責任追究

  第十六條 被審計單位違反《中華人民共和國審計法》和本辦法規定,拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料,或提供的資料不真實、不完整,或拒絕、阻礙檢查的,市審計局按照《中華人民共和國審計法》及實施條例的規定進行處理、處罰。

  第十七條 市審計局在政府投資建設項目審計監督中發現被審計單位和有關人員,虛列建設成本、轉移、侵占、擠占挪用建設資金,多計多付工程款以及其他違反國家規定的財政財務收支和工程結(決)算管理規定的行為,由市審計局依照《財政違法行為處罰處分條例》和《四川省政府投資建設項目審計條例》的有關規定進行處理、處罰。

  第十八條 審計機關在政府投資建設項目審計中發現被審計單位及其有關人員有下列情形之一的,應當移送有關部門處理:

  (一)違反規劃、征地用地、招標投標、政府采購、環境保護等建設項目管理法律、法規的;

  (二)未經審批部門審批的;

  (三)勘察、設計、施工、監理、供貨等單位不具備相應資質和生產許可的;

  (四)概算調整未按照規定程序報批造成嚴重失控的;

  (五)未按照審批文件確定的建設規模、內容、標準或者國家有關規范、標準實施建設的;

  (六)重大設計變更和現場簽證未按照規定程序批準的;

  (七)高估冒算、虛報冒領工程款數額較大、情節嚴重的;

  (八)工程質量責任事故造成重大損失的;

  (九)虛假簽證、虛列建設成本、轉移、侵占、挪用建設資金情節嚴重的;

  (十)有關單位或個人未按規定扣收違約金造成損失的;

  (十一)違反法律、法規規定的其他情形。

  有關部門對審計機關移送處理事項,應當依法及時調查處理,并將調查處理結果書面告知審計機關。

  第十九條 市審計局對政府投資建設項目決算審計或跟蹤審計后,依法出具審計報告,對依法應當予以處理、處罰的,作出審計決定。

  被審計單位對審計機關作出的政府投資建設項目有關財務收支的審計決定不服的,可以依法申請行政復議或提起行政訴訟。

  被審計單位對審計機關作出的政府投資建設項目有關財政收支的審計決定不服的,可以依法提請本級政府裁決,本級政府的裁決為最終決定。

  審計決定自送達之日起生效,被審計單位和與政府投資建設項目直接有關的單位應當執行,相關部門、單位應當協助執行。

  第二十條 審計人員在審計監督過程中濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守,尚未構成犯罪的,依照《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國監察法》和《四川省政府投資建設項目審計條例》等法律法規的規定給子行政處分,沒收違法所得;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  第四章 附 則

  第二十一條 本辦法由隆昌市審計局負責解釋。

  第二十二條 本辦法自發布之日起施行,有效期2年。
 
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